One-Stop-Shop

One-Stop-Shop (OSS). Das klingt wie die eine Einladung zu einer barrierefreien Einkaufswelt. In Wirklichkeit bezeichnet OSS aber das Kernelement des geänderten Umsatzsteuergesetzes, das am 1. Juli 2021 in Kraft getreten ist. Hinter dem wohlklingenden Begriff One-Stop-Shop-Verfahren – auch als OSS-Verfahren bezeichnet – verbirgt sich ein elektronisches Portal der Europäischen Union.

Der Definition nach dient das OSS-Verfahren als zentrale Anlaufstelle zur Dokumentation, Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer aus sogenannten Fernverkäufen innerhalb der EU und für bestimmte inländische Warenlieferungen. Mit Fernverkäufen sind Absatzkanäle wie Online- oder E-Commerce-Verkäufe sowie der innergemeinschaftliche und grenzüberschreitende Versandhandel gemeint.

Wichtig: Das One-Stop-Shop-Verfahren gilt nicht für Fernverkäufe innerhalb eines einzigen EU-Mitgliedslandes.

Für Unternehmen ist die Teilnahme am OSS-Verfahren freiwillig. Ziel des OSS-Verfahrens ist die Vereinfachung des innereuropäischen Handels. Aus der Perspektive der Unternehmen macht das Verfahren nach dem OSS-Prinzip durchaus Sinn, denn: Alle bürokratischen Schritte können mithilfe des neuen EU-Portals an einer einzigen Stelle erledigt werden. Der One-Stop-Shop unterzieht das Umsatzsteuer-, Voranmeldungs- und Zahlungssystem einer vollständigen Modernisierung.

Gleichzeitig bildet OSS die veränderten Realitäten des Handels auf europäischer Ebene besser ab. Die Erwartungen der Politik an das elektronische Verfahren sind hoch: OSS soll nicht nur dazu beitragen, Steuerhinterziehung zu vermeiden, sondern Verkäufern und Online-Händlern die Erfüllung steuerlicher Pflichten erleichtern. Voraussetzung für die Teilnahme am OSS-Verfahren ist eine Registrierung. Zuständige Stelle in Deutschland ist das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

Vereinfacht gesagt, gilt das Folgende: Unternehmen, die am OSS-Verfahren teilnehmen, müssen sich nicht mehr in allen Ländern, in denen sie Kunden haben, für die Umsatzsteuer registrieren. Fortan wird eine gesammelte OSS-Umsatzsteuer-Voranmeldung in dem europäischen Land abgegeben, in dem die Registrierung erfolgt ist. Das bedeutet: Die gesamte Umsatzsteuer wird dann auch im OSS-Registrierungsland abgeführt. Die lokalen Behörden leiten die Steuereinnahmen an die Steuerbehörden der zuständigen Länder weiter.

Wichtig: Jeder einzelne Verkauf muss mit dem Umsatzsteuersatz des jeweiligen Landes belegt werden. Inlandsverkäufe müssen in einer gesonderten, regulären Umsatzsteuervoranmeldung aufgelistet werden. Das OSS-Verfahren bezieht sich ausschließlich auf Transaktionen, die innerhalb der EU getätigt werden – jedoch nicht dem EU-Land, in dem die OSS-Registrierung erfolgt ist.

Damit das OSS-Verfahren nicht aus dem Ruder läuft, hat die EU eine sogenannte Lieferschwellen-Regelung eingezogen. Demnach werden alle Umsätze im innereuropäischen Ausland wie inländische Umsätze behandelt, solange der Jahresumsatz 10.000 Euro nicht überschreitet. In der Praxis bedeutet dies: Bleiben die jährlichen Umsätze unterhalb der 10.000-Euro-Schwelle, dann werden die Verkäufe im Rahmen der klassischen (inländischen) Umsatzsteuervoranmeldung gemeldet. Auch die anfallende Steuer wird an das heimische Finanzamt abgeführt.