Schema zu versteuerndes Einkommen

Pflichtveranlagung zur Einkommensteuer (Veranlagungsverfahren)

Steuererklärung beim Finanzamt einreichen

Veranlagungsformen

Getrennte Veranlagung

Zusammenveranlagung

• Jedem Ehegatten werden die von ihm bezogenen Einkünfte getrennt berechnet.

• Die Einkünfte der Ehegatten werden zusammengezählt und halbiert. Daraus wird die Steuer berechnet und verdoppelt (Splittingverfahren).

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Ermittlung der Steuer

Einkommensteuererklärung des Finanzamtes

Nachzahlung, Rückzahlung, zukünftige Vorauszahlungen

Schema zur Berechnung des zu versteuernden Einkommens und der Steuer

Gewinneinkünfte
(Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben)

1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Überschusseinkünfte
(Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten)

4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
   Bruttolohn bzw. Versorgungsbezug (Pension, Betriebsrente)
   - (Vesorgungsfreibetrag + Zuschlag zum Versorg.-FB)
   - Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag)
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen
   Einnahmen
   - Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag)
   - Sparer-Freibetrag
6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
7. Sonstige Einkünfte 
   Einnahmen (z.B. Renten)
   - Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag)

• Altersentlastungsbetrag
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (EfA)

• Sonderausgaben
  Vorsorgeaufwendungen
  Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
• außergewöhnliche Belastungen

• Kinderfreibetrag
• Härteausgleich

Ausgaben,
die das zu versteuernde Einkommen mindern:

Werbungskosten

Arbeitnehmerpauschbetrag: 920,00 €

Sonderausgaben

• Altersvororgeaufwendungen
• sonstige Vorsorgeaufwendungen (Rest-SV, Haftpflicht, Unfallversicherung, Krankenversicherung

• gezahlte Kirchensteuer
• Renten u. dauernde Lasten

• Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten
• Kosten der eigenen Berufs- oder Weiterbildung in einem nicht ausgeübten Beruf
• Spenden für mildtätige. religiöse, wissenschaftliche und staatspolitische Zwecke
• Kinderbetreuungskosten
• Kosten für Ersatzschulen

Außergewöhnliche Belastungen

Dazu zählen ...

• Kranken- und Kurkosten (soweit nicht anderweitig erstattet)
• Unterstützung bedürftiger Angehöriger (z.B. Eltern)
• Ausbildungsfreibetrag bei Kindern, die sich in der Berufsausbildung befinden und auswärtig untergebracht und über 18 Jahre alt sind.